Igal aastal ootavad tuhanded eestimaalased suure põnevusega veebruarikuud, mil Maksu- ja Tolliamet avab tuludeklaratsioonide esitamise võimaluse. Paljude jaoks tähendab see oodatud „lisapalka“ ehk enammakstud tulumaksu tagastust, mida saab kasutada reisimiseks, säästude kasvatamiseks või suuremateks sisseostudeks. Kuigi e-maksuameti süsteem on üks maailma arenenumaid ja arvutab enamiku andmetest automaatselt kokku, on siiski äärmiselt kasulik mõista, kuidas see summa kujuneb. Teadlikkus oma maksukohustusest ja mahaarvamistest aitab vältida ebameeldivaid üllatusi ning võimaldab oma rahaasju aasta jooksul targemini planeerida, et deklaratsiooni esitamise hetkel oleks tulemus maksimaalselt positiivne.
Kuidas tulumaksutagastus üldse tekib?
Tulumaksutagastuse olemus on lihtsam, kui esmapilgul tundub, kuid selle taga olev matemaatika võib olla keerukas. Põhimõtteliselt on tegemist riigipoolse tasaarveldusega. Aasta jooksul peavad tööandjad ja teised väljamakse tegijad teie sissetulekutelt tulumaksu kinni jooksvalt, lähtudes sel hetkel teadaolevatest andmetest ja teie poolt esitatud avaldustest maksuvaba tulu kasutamise kohta.
Tagastus tekib olukorras, kus aasta jooksul kinni peetud tulumaksu summa on suurem kui teie tegelik aastane maksukohustus. Kõige sagedasem põhjus enammakseks on maksuvaba tulu ebaühtlane kasutamine või aasta jooksul tehtud kulutused, mida riik lubab maksustatavast tulust maha arvata. Kuna lõplik tulumaksukohustus selgub alles aasta lõppedes, kui kõik sissetulekud ja mahaarvamised on summeeritud, teebki Maksu- ja Tolliamet (MTA) tuludeklaratsiooni alusel lõpparve.
Maksuvaba tulu arvestamise keerukus
Viimastel aastatel on suurimat segadust ja ühtlasi ka suurimaid tagastusi või juurdemakseid põhjustanud maksuvaba tulu süsteem. Eestis kehtib süsteem, kus maksuvaba tulu suurus sõltub inimese aastasest brutosissetulekust.
Kui teie sissetulek on aasta lõikes ebaühtlane – näiteks saate ühel kuul kopsaka preemia, puhkuseraha või müüte vara – võib juhtuda, et konkreetsel kuul arvestati maksuvaba tulu rohkem, kui aastane kogusissetulek tegelikult lubanuks. Aasta lõpus vaatab MTA teie sissetulekuid tervikuna.
Oluline on meeles pidada järgmist loogikat:
- Kui teie aastane sissetulek jääb alla teatud piiri, on teil õigus maksimaalsele maksuvabale tulule.
- Sissetuleku kasvades maksuvaba tulu summa lineaarselt väheneb.
- Teatud sissetuleku piirist alates on kogu tulu maksustatav esimesest eurost, mis tähendab, et maksuvaba tulu suurus on null.
Kui olete aasta jooksul lasknud tööandjal arvestada maksuvaba tulu igakuiselt maksimummääras, kuid teie aastane kogutulu ületab piiri, kust alates maksuvaba tulu väheneb, tekib teil kohustus tulumaksu juurde maksta. Vastupidisel juhul – kui olete loobunud igakuisest maksuvaba tulu arvestamisest või teeninud oodatust vähem – tekib teil õigus kopsakale tagastusele, kuna riik on aasta jooksul raha liiga palju kinni pidanud.
Millised kulud suurendavad tagastatavat summat?
Lisaks maksuvaba tulu arvestusele mõjutavad tagastatavat summat märkimisväärselt erinevad maksusoodustused. Need on kulud, mille riik on otsustanud jätta tulumaksuga maksustamata. Kuna te olete nende kulutuste tegemiseks kasutanud juba maksustatud raha (netopalka), tagastab riik neilt arvestatud tulumaksu osa.
1. Eluasemelaenu intressid
Üks levinumaid mahaarvamisi on kodulaenu intressid. Siin kehtivad aga ranged reeglid. Intresse saab tulust maha arvata ainult juhul, kui laen on võetud endale eluaseme soetamiseks. See tähendab, et investeerimiskorteri või suvilate laenuintressid arvesse ei lähe. Samuti on seatud rahaline ülempiir, mis on aastatega vähenenud, olles praegusel ajal piiratud summaga (näiteks 300 eurot), mis tähendab, et tagastatav summa sellest kategooriast ei ole enam nii suur kui kümnend tagasi, kuid siiski märgatav lisa.
2. Koolituskulud
Tulumaksu saab tagasi ka haridusega seotud kuludelt. Siia alla kuuluvad nii lasteaia kohatasud, huvikoolide tasud (kui koolil on vastav koolitusluba) kui ka täiskasvanute koolitused ja ülikooli õppemaksud.
Tähelepanu! Koolituskuludena ei lähe arvesse toiduraha, mis on sageli lasteaiaarvetel suurim kuluartikkel. Maha saab arvata vaid reaalse õppekoha tasu.
3. Annetused ja kingitused
Kui olete teinud aasta jooksul annetusi tulumaksusoodustusega nimekirja kantud mittetulundusühingutele, sihtasutustele või usulistele ühendustele, on ka need summad mahaarvatavad. MTA süsteemis on need andmed sageli eeltäidetud, kui organisatsioon on andmed korrektselt esitanud, kuid alati tasub need üle kontrollida ja vajadusel dokumentide alusel lisada.
4. III pensionisammas
See on hetkel kõige tulusam viis tulumaksutagastuse suurendamiseks. Kõik sissemaksed, mida olete teinud vabatahtlikku kogumispensioni ehk III sambasse, on tulumaksuvabad teatud piirini (tavaliselt 15% teie aasta brutotulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot). See tähendab, et riik tagastab teile 20% (või kehtiva tulumaksumäära ulatuses) sinna paigutatud summast. See on riigipoolne stiimul, et inimesed koguksid ise pensioniks raha.
Kuidas arvutada eeldatavat tagastust?
Kuigi täpse arvutuse teeb MTA server, saate suurusjärku ise prognoosida. Arvutuskäik on järgmine:
- Leidke oma aastane brutotulu. Liitke kokku kõik palgad, preemiad, haigushüvitised, renditulud ja muud maksustatavad tulud.
- Arvutage välja lubatud maksuvaba tulu. Kasutage selleks MTA kodulehel olevat valemit või kalkulaatorit, mis võtab arvesse teie aastase brutotulu suurust.
- Võrrelge kasutatud maksuvaba tulu lubatuga. Vaadake palgalehtedelt, kui palju maksuvaba tulu on aasta jooksul tegelikult arvestatud. Kui tegelikult arvestatud summa on väiksem kui lubatud summa, korrutage vahe tulumaksumääraga (20%) – see on esimene osa teie tagastusest.
- Liitke mahaarvamised. Summeerige lubatud piirides eluasemelaenu intressid, koolituskulud, annetused ja III samba sissemaksed.
- Arvutage mahaarvamiste mõju. Korrutage saadud mahaarvamiste summa tulumaksumääraga (20%).
- Liitke tulemused. Punktis 3 ja punktis 5 saadud summad kokku annavadki teie ligikaudse tulumaksutagastuse.
On oluline märkida, et tagastatav tulumaks ei saa kunagi olla suurem kui aasta jooksul tegelikult tasutud või kinni peetud tulumaks. Riik ei maksa teile peale raha, mida ta pole teilt saanud (erandiks on madalapalgaliste toetused, kui need peaksid seaduses kehtima, kuid üldreeglina on piiriks tasutud maks).
Millal raha reaalselt kontole jõuab?
Raha laekumise kiirus sõltub sellest, kui kiiresti te deklaratsiooni esitate ja kas teie andmed vajavad lisakontrolli. Tavapärane ajakava näeb välja järgmine:
- Veebruari keskpaik (tavaliselt 15. kuupäev): Algab tuludeklaratsioonide esitamine e-maksuametis. Esimestel päevadel võib süsteem olla ülekoormatud, seega tasub varuda kannatust.
- Veebruari lõpp: Algavad esimesed tagasimaksed neile, kes esitasid deklaratsiooni elektrooniliselt ja kelle andmetes ei tuvastatud vastuolusid. See on tavaliselt umbes 1-2 nädalat pärast esitamise algust.
- Märtsi keskpaik: Algavad tagasimaksed neile, kes esitasid deklaratsiooni paberil teenindusbüroodes.
- Oktoobri algus: See on viimane tähtaeg tulumaksu tasumiseks või tagastamiseks, kui tegemist on füüsilisest isikust ettevõtjatega (FIE) või nendega, kes said tulu välismaalt või vara võõrandamisest.
Kui teie deklaratsioon satub automaatse riskianalüüsi käigus kontrolli (näiteks on deklareeritud ebatavaliselt suured koolituskulud või annetused), võib tagastusprotsess venida. Sellisel juhul küsib ametnik teilt lisadokumente (tšekke, lepinguid) ja raha vabastatakse pärast andmete õigsuse kinnitamist.
Korduma kippuvad küsimused (KKK)
Kas ma saan oma kasutamata maksuvaba tulu abikaasale üle kanda?
Aastate jooksul on seadusandlus muutunud. Praeguse süsteemi kohaselt on üldine maksuvaba tulu personaalne ja seda ei saa abikaasale üle kanda. Küll aga on teatud tingimustel võimalik esitada ühisdeklaratsioon või kanda üle kasutamata soodustusi, mis puudutavad eluasemelaenu intresse või koolituskulusid, samuti kehtivad erisused laste pealt saadavale täiendavale maksuvabale tulule. Alati tasub deklaratsiooni täites proovida märkida süsteemis ühisdeklaratsiooni valik, et näha, kas see annab rahalist võitu.
Mida teha, kui unustasin deklaratsiooni esitada?
Tuludeklaratsiooni saab esitada ka takkajärgi. Teil on õigus teha parandusi ja esitada deklaratsioone kolme aasta jooksul. Kui avastate, et jätsite kahe aasta eest kasutamata koolituskulude soodustuse, saate minna e-maksuametisse, valida vastava aasta, teha paranduse ja saada enammakstud raha tagasi.
Kas ma pean deklareerima ka väikesed sissetulekud, näiteks korteri üürimise või Vintedis müügi?
Isiklike asjade müük (näiteks kasutatud riided Vintedis või Yagas) ei ole üldjuhul maksustatav tulu, kui see pole regulaarne kauplemine kasumi teenimise eesmärgil. Kinnisvara üürimine on aga alati maksustatav tulu ja see tuleb deklareerida. Üüritulu puhul on võimalik 20% tulust maha arvata kattekuludeks ilma dokumente esitamata, seega maksustatakse reaalselt vaid 80% üüritulust.
Miks on minu eeltäidetud deklaratsioonis andmed puudu?
Eeltäidetud andmed tulevad tööandjate, pankade ja koolitusasutuste esitatud aruannetest. Kui mõni asutus on jätnud andmed esitamata või teinud seda vigaselt, ei jõua info teie deklaratsioonile. Sellisel juhul peate võtma ühendust teenusepakkujaga või sisestama andmed ise käsitsi, lisades tõenduseks kuludokumendid.
Kuidas käituda, kui pead tulumaksu juurde maksma?
Mõnikord on tulemus oodatud positiivse asemel negatiivne – ekraanile ilmub punane number ja teade maksukohustusest. Esimene reaktsioon on sageli paanika, kuid oluline on säilitada rahu ja kontrollida andmed üle. Veenduge, et kõik mahaarvamised on arvesse võetud. Võib-olla olete unustanud sisestada mõne koolituskulu või pole süsteem arvestanud laste pealt saadavat soodustust korrektselt.
Kui andmed on õiged ja juurdemaksmine on vältimatu, siis tea, et maksu tasumise tähtaeg on alles sügisel (üldjuhul 1. oktoober). See annab teile mitu kuud aega vajaliku summa kogumiseks. Kui summa on suur ja teate, et te ei suuda seda tähtajaks tasuda, on võimalik taotleda Maksu- ja Tolliametilt maksuvõla ajatamist. Ajatamise graafikut saab taotleda mugavalt e-maksuameti keskkonnas. See on alati parem variant kui võla lihtsalt tasumata jätmine, sest viimane toob kaasa intressid ja võib viia pangakonto arestimiseni. Suhtlus maksuametiga on võti – ennetav tegutsemine näitab head tahet ja ametnikud on reeglina vastutulelikud graafikute koostamisel.
Kokkuvõttes on tulumaksutagastus suurepärane võimalus oma rahaasjade korrastamiseks, kuid see eeldab elementaarset arusaamist maksusüsteemist. Mida teadlikumalt te oma maksuvaba tulu ja soodustusi aasta jooksul planeerite, seda rahulikum on teie kevadine deklaratsiooniperiood.
